--2022年9月28日在县十九届人大常委会第六次会议上
巴东县审计局局长 覃国华
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规的规定，县审计局组织开展了2021年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计。审计结果表明：面对国际国内严峻经济形势和县级财政最为艰难的“困苦期”和“瓶颈期”，在县委、县政府的坚强领导和县人大监督指导下，各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神、省委十一届历次全会决策部署以及州委九届历次全会要求，围绕州委“比招商、抓项目、强产业、争资金、促进位”的总体要求，加快建设“五个巴东”，奋力打造“五个高地”，致力服务于全县经济社会发展大局，高质量发展迈出坚实步伐，为坚决打赢精准脱贫、防范化解重大风险、污染防治三大攻坚战及新冠疫情防控阻击战提供坚强保障，实现了“十四五”的良好开局。
——财政预算管理体制改革不断深化，预算管理水平持续提升。贯彻落实党的十九大提出的加快建立现代财政制度，根据国务院《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》要求，全面完成县直和乡镇 264 个预算单位预算编制管理一体化改革工作任务。严格按照人大批准的预算执行，严控预算调整和调剂事项，强化预算执行的刚性约束。持续提升预算编制的科学性、规范性、全面性和精准性，加大预算统筹力度，重点兜牢保基本民生、保工资和保运转底线。
——积极防范化解重点领域风险，规范管理地方政府债务。坚持“开前门”与“堵后门”并举，一方面积极主动争取政府债券资金，支持重大项目建设，拉动经济社会发展；另一方面严控各类无序举债现象，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解隐性债务存量，有效防范化解政府债务风险，着力打好防范化解重大风险攻坚战。自 2018 年以来，通过统筹财政资金逐步消化存量债务，政府债务始终保持在省级确定限额内，整体风险平稳可控。
——强势助推乡村振兴，持续打好蓝天、碧水、净土保卫战。各部门各单位始终坚持以人民为中心的发展思想，巩固拓展脱贫攻坚成果，全面推进乡村振兴，筹集资金 11125 万元，支持28 个省级典型示范村美丽乡村建设。坚持生态立县，累计筹集资金 79192 万元实施山水林田湖草生态修复工程，纵深推进长江大保护十大标志性战役，长江巴东段生态修复工程全速实施。“两江碧水、四岸青山”生态格局更加稳固，库岸治理、山水林田湖草项目初见成效，“长江边上最干净的县城”初见雏形。
一、2021年度县级决算草案和预算执行审计情况
主要审计了财政预算编制和执行、财政资金提质增效和决算草案编制等情况。总体来看，2021年预算执行情况良好，面对财政支出刚性增长与可用财力有限的突出矛盾，通过积极争取上级专项资金、统筹盘活财政资金、全过程有序管理政府债券资金、强化财政资金绩效管理等多方举措，努力实现了全县财政基本平稳运行。发现的主要问题一是因项目前期论证不充分未能及时开工建设、受疫情影响项目推迟建设、项目建设进度缓慢、项目未及时办理工程结算等原因，部分项目资金未拨付使用及时发挥效益。二是存在土地批而未供、未供即用；部分企业土地出让金应收未收；部分企业出让土地长期闲置未开发利用。三是生态环保类资金投入建成后的垃圾处理设施效果不佳；部分高标准农田整治项目未能充分发挥项目资金对完善农田配套设施、改善农业生产条件的作用。四是投资评审存在执行相关制度不严、预算评审过度依赖中介机构、部分项目预算评审未发现和纠正重大错弊等问题。五是部分运营景区效益低、旅游资源闲置浪费。
二、民生资金审计情况
重点审计了国网定点帮扶项目资金、义务教育阶段营养餐改善计划资金、残疾人就业保障金征收管理使用情况及残疾人无障碍设施改造项目实施情况等。
（一）帮扶项目资金审计情况。国网定点帮扶项目2020年至2021年捐赠资金1800万元，实施项目21个，涉及农业产业、基础设施建设、文化教育、医疗卫生、技能培训等项目建设。主要存在投入建成的资产设备使用效益低、部分项目预算编制、造价审核、绩效管理等方面的问题有待加强管理。
（二）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计情况。2020年至2021年，全县提供营养餐中小学73所，覆盖学生数33357人。主要存在学校食堂物资管理、财务核算不规范；厉行节约意识不强，将具备餐盘消毒能力的餐盘消毒工作外包；自行制定收费标准未向教育、发改部门备案等问题。
（三）残疾人就业保障金及残疾人无障碍设施改造项目审计情况。2015年至2021年，县级财政筹集残疾人就业保障金4730万元，残疾人事业累计支出11859万元。主要存在残疾人无障碍设施改造项目未严格履行项目法人主体责任，采购产品单价明显高于市场价，造成财政资金损失浪费。
三、巩固脱贫攻坚、助力乡村振兴资金审计情况
围绕“有力巩固拓展脱贫攻坚成果同全面推进乡村振兴有效衔接”目标要求，主要审计了武汉对口帮扶项目资金管理使用情况。武汉市对口帮扶巴东县工作于2021年启动，当年援助资金3000万元，建设8个农业产业发展项目和3个基础设施项目。审计情况表明：帮扶资金聚焦乡村振兴，主要用于解决基础设施、基本公共服务能力提升、基本教育卫生保障、产业配套等发展短板问题，增强“造血”功能成效明显，有力推动了巴东县乡村振兴和经济社会发展。但也还存在项目建设推进缓慢，资金拨付使用率低，项目过程管理有待加强等问题。
四、疫后重振补短板强功能“十大工程”中医院南侧停车场项目及其他政府投资项目审计情况
主要审计了生态环保类、旅游配套类和其他县级基础设施建设类项目。主要存在应招标未招标、直接发包，未按规定办理相关报批手续，超概算投资，多计多付工程价款，投资损失浪费等问题。
五、国有资产审计情况
（一）自然资源资产和生态环境审计情况。主要组织对水布垭镇领导干部自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，镇党委、政府认真贯彻了中央和省委、省政府关于生态文明建设的决策部署，落实了生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，积极采取措施并取得一定成效。但仍然存在违规占用土地、林地建房办厂、盗伐林木、野外用火、违规采矿、大气污染和农村生活污水垃圾处理不规范等需要改进的问题。
（二）国有企业资产管理审计情况。对2家国有企业资产管理情况进行了审计。审计结果表明公司资产总量不断壮大，资金规模不断增加。主要存在国有资产处置收益未及时收取、大量厂房设备闲置未出租利用等问题。
六、政府债务审计情况
重点关注了地方政府债务管理、政府债券管理使用及隐性债务化解情况。截至2021年底，政府债务总量没有突破限额管理。
七、审计发现问题整改情况
一直以来，县审计局注重审计情况的综合分析研判，对财政运行保障、财政收支结构、民生资金管理、产业项目绩效、重大建设项目管理、国有企业经营风险等方面存在的普遍性、苗头性、倾向性问题，及时以要情或专报形式上报，为县委、县政府决策部署提供参考依据。2020年以来，审计共上报重要情况15件，主要领导作出批示10件，并要求相关部门单位高度重视审计发现问题，深入分析原因，限期抓好整改落实，对于审计发现问题，相关单位要严格履行第一责任人职责，逐项整改销号。
（一）审计移送问题线索情况。2020年以来，审计共发现并移送重大违纪违法问题线索8起。主要聚焦在工程项目建设领域，表现为项目业主在建设管理过程中，第一管理责任缺失，相关职能部门、参建单位履职不到位，相关人员验收把关不严、虚假签证计量、采购价格虚高等骗取财政资金的问题。
（二）问题整改落实情况。
1.上级机关安排审计项目发现问题整改情况。2020年以来，署、省、州三级审计机关审计项目反馈问题22个，已基本整改销号。
2.本级项目审计发现问题整改情况。2020年以来，本级审计项目共发现问题254个，未整改问题主要为2022年审计项目发现问题暂未完成整改。审计发现的问题有些是机制体制本身问题，需要伴随着改革深化持续推进解决，属于中长期任务，如预算编制不精准的问题；有些是历史遗留问题时间跨度大、涉及人数多，需要制定审慎稳妥的处置方案有序推进解决，如各单位往来账款长期未清理；有些跨区域跨部门跨行业问题缺乏协调机制，需多方加强配合共同推进解决，如建设项目推进缓慢，资金未及时拨付使用；有些整改受相关程序制约，需堵塞漏洞加强监管，如一些资产处置、经营权收回等问题。
本报告反映的2021年度本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的有关问题将依法进行公告。下一步，审计部门将认真督促整改，并向人大常委会报告整改情况。
八、审计建议
当前经济社会发展面临诸多风险挑战，经济运行持续下行，体制机制不完善，县级财政困难，需增强忧患意识、坚定发展决心、推动经济稳定恢复和高质量发展。
（一）加强财源建设与厉行节约齐抓并举，持续推进财政管理提质增效。强化税收征管和非税收入的入库管理，持续深入推进优化营商环境，解决中小微企业融资瓶颈问题，激活市场主体活力，稳定现有重点税源，同时狠抓招商引资和既定产业集群建设，培育新的税源和经济增长点。加强预算管理一体化建设和支出标准体系建设，建立财政政策定期清理评估机制，强化预算绩效动态监管，抓实绩效评价工作，进一步细化量化过紧日子要求，不断增强预算刚性。强化部门单位主体责任和绩效意识，增强财力保障水平。
（二）规范民生资金管理和投资项目管控，压紧压实民生资金和项目管理责任。增强各项惠民政策的持续性和协调性，进一步落实乡村振兴相关政策，持续加强防止返贫监测和产业帮扶带动，改善农村人居环境，加强和创新农村社会治理。深化工程建设领域改革，强化对重点项目的全程监督，抓好立项、招投标、施工过程管理、投资控制、工程质量等重点环节管控，压实项目法人主体责任，控制项目投资成本，确保建设工程规范化管理。
（三）加强国有资产监督管理，提升资产运营能力。强化行政事业性国有资产管理主体责任，加快推进资产管理与预算管理有机结合，积极有效盘活财政存量资金和闲置资产。持续深化国资国企改革，推进完善企业法人治理结构，加快国有经济布局优化和结构调整，突出和做强主业，夯实“三重一大”决策管理、财务管理、资产产权管理等基础性工作，促进国有资产保值增值。
主任、各位副主任、各位委员，我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在县委、县政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，自觉接受人大监督，依法履职尽责，充分发挥审计监督服务作用，为我县全方位推进高质量发展做出新的更大贡献，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！
