--2021年9月24日在县十八届人大常委会第36次会议上
巴东县审计局局长 张 辉
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
按照县委、县政府部署，审计机关依法审计了2020年度本级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门单位以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚持稳中求进总基调，聚焦战疫、战贫双胜利目标，克难攻坚、接续奋斗，认真贯彻落实县委、县政府决策部署，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，经济运行逐步恢复，脱贫攻坚实现整县摘帽，决胜全面建成小康社会目标取得决定性成就，为推进“五个巴东”建设，开启“十四五”规划新篇章夯实了基础。
一是财政政策提力加效。财政部门积极应对困难和灾害影响，全年安排财政资金54967万元用于疫情防控，确保坚决打赢疫情阻击战；持续落实减税降费44538万元，当年新增11325万元，较上年增长43.28%；兑现各类补贴34300万元；不断优
化营商环境，有效助企纾困，强力推进复工复产，实现疫后经济逐步复苏。畅通中央财政资金直达县市管理使用机制，保障重点项目建设。严格预算管理，着力保基本民生支出、保工资发放、保基层运转正常，财政运行总体平稳。2020年实现地方一般公共预算收入47092万元，争取上级补助489692万元，新增政府债券、再融资债券99730万元，实现城乡建设用地增减挂钩节余指标交易1340亩、40200万元。
二是三大攻坚战取得决定性成就。全年筹集财政资金206152万元用于精准扶贫，占一般公共预算支出的31.02%，近五年来统筹安排扶贫资金总额达到950300万元。完成12964户43197人易地扶贫搬迁任务，全面落实“六个巩固提升”工作要求，坚决防止易贫返贫致贫发生，不断巩固“两不愁”质量水平，彻底消除“三保障”突出问题，累计实现56504户181806人稳定脱贫。争取资金79192.28万元实施山水林田湖草生态保护修复工程，持续打好蓝天、碧水、净土保卫战；累计投资50472万元实现城乡垃圾污水全覆盖。积极筹措资金化解债务19641万元，确保债务绿色等级。
三是民生民利得到有效保障。财政部门不断优化支出结构，着力保障民生重点领域支出。全年新增城镇就业5687人，向企业发放失业保险稳岗补贴391.61万元、惠及7531人，实现消费扶贫45952.37万元，加大低保、特困供养保障和临时救助力度，全年教育、医疗卫生、社保、文化等民生领域支出达517982万元，占一般公共预算支出的77.94%，民生福祉得到有力保障。
四是财政管理更加精细。财政部门围绕提高治理效能，通过强化源头管控、制度建设、资金问效，认真落实过“紧日子”要求，全面实施预算绩效管理，财政管理更加精细规范，有力有效服务了县域经济高质量发展，保障了社会大局稳定。
一、县级财政管理审计情况
主要审计了财政预算编制和执行、财政资金管理使用等情况。财政总决算反映，2020年一般公共预算总收入664600万元，总支出664600万元；政府性基金预算收入155920万元，支出155920万元；国有资本经营预算收入1707万元，支出1707万元；社会保险基金收入270244万元，支出144879万元。总体来看，2020年预算执行情况较好，面对新冠肺炎疫情巨大影响，财政部门从严管理，大力压减一般性支出，着力保障脱贫攻坚等重点领域支出，兜牢“三保”底线，确保经济社会稳定发展。但预算执行质量、财政政策执行、财政资源统筹管理方面有待进一步提质增效。审计发现的主要问题：
（一）财政管理方面存在的问题
1.财政资金管理不规范。一是违规将部分预算资金列一般预算支出从国库转专户，未直接从国库支付到用款单位。二是未及时拨付专项资金58053.87万元，财政资金使用有待提质增效。三是全省“1+N”审计指出违规将债券资金5500万元用于偿债和已完工项目，3个部门挤占挪用财政专项资金188.68万元。
2.财政收入征收管理不到位。一是2020年延压非税收入未及时缴库8899.83万元，已于2021年4月26日入库；二是部分财政收入未及时足额征收。存在水土保持费欠收，耕地开垦费、污水处理费未及时组织征收；三是全省“1+N”审计指出违规超范围减免4家企业城市基础设施配套费239.02万元。四是工程税收严重流失。部分项目建设单位以供应工程水电、柴油等辅材或虚构甲供材内容与施工企业签订协议，导致施工企业按简易计税办法纳税。五是财政收入结构性矛盾突出。2020年税收收入29626万元，为五年来最低，同比下降37.1%，比2016年下降30.8%。
3.银行账户设立不规范、监管不到位。一是6个非税专户未纳入国库统一管理，审计指出后已整改；二是财政部门对单位实有账户监管不到位。部分财政专项资金在部门实有账户二次沉淀未充分发挥效益，而且出现单位违规转入其他财政资金、超付甚至多付工程款等突出问题，形成资金支出管理漏洞。
（二）财政预算管理方面存在的问题
1.预算编制安排不合理。财政部门通过改进预算编制，不断提高预算管理精细化水平，但审计指出的部分常规预算仍未细化到部门单位，代编统列预算、调整追加预算额度大；持续为非预算单位安排工作经费也未完全改正，2020年仍为3个非预算单位追加工作经费190万元。
2.预算执行刚性约束不强，全县过“紧日子”意识不够。
（三）会计基础工作仍不够扎实，部分单位财务管理能力有待进一步提高
一是8个县直部门三公经费、会议费、培训费的支付数据、账务数据、决算数据不一致，不能客观、真实、全面、准确反映财务收支情况。二是2个部门将项目支出纳入基本支出核算，导致公用经费决算报表与实际相差32218.14万元。
（五）政府债务风险审计情况
审计重点关注了地方政府债务管理、国有企业融资及重大项目建设资金需求情况。结果表明，政府债务数据没有突破债务限额管理，值得关注的是，未纳入政府债务管理的国有企业及平台公司贷款额度上升，重点领域项目建设资金缺口较大，财政运转保障能力明显不足，政府保障支付压力加大。
二、部门预算执行审计情况
审计机关运用大数据对全县61个一级预算单位实现了全覆盖审计，重点审计了7个预算部门。审计结果表明：预算执行情况总体较好，各部门压减非急需刚性支出，财政拨款预算执行率92.74%。但仍缺乏预算的法定意识、资金的绩效意识、管理的规范意识，落实过“紧日子”要求不够。
（一）预算编报和与审核批复缺乏刚性约束，执行不够规范。受地方财力限制，一些部门编制预算习惯于常规套编、基数增减，未聚焦职能职责和年度重点工作目标任务，导致预算编制与实际执行差异较大。财政部门对预算审核把关有待进一步加强，预算执行绩效评价结果、审计发现问题整改与年度预算安排挂钩机制需要进一步强化。
（二）3个县直部门违规改变专项用途涉及资金271.86万元，类似以编报专项预算而实际用于公用经费支出的现象在预算执行中较为普遍。
（三）超预算支出、无预算支出692.75万元。一是3个县直部门无预算列支培训费、超范围列支机关住户水费37.91万元；二是4个县直部门维修费或公车运行维护费超预算支出123.64万元；三是5个县直部门办公费超预算支出290.27万元；四是4个县直部门差旅费超预算支出240.93万元。
（四）年底突击花钱10.67万元。部分单位年底通过预存通讯费、油卡费、电费、提前支付合同款等方式突击花钱。
三、民生专项审计情况
（一）易地扶贫搬迁进城（镇）购房审计
截至2020年11月20日，全县11个乡镇易迁进城(镇)购房安置共964户4055人，累计使用资金14383.93万元。审计发现的主要问题：
一是调查核实数据不精准,共173户747人，涉及整改资金683.27万元。其中：重复上报 20户90人173.25万元、退出后又统计上报4户18人26.39万元、未如实上报149户639人483.63万元。
二是虚报人口信息或建筑面积导致多支付安置补助资金19万元。
三是审核把关不严，全县进城(镇)购房安置对象因超面积超单价购房自筹资金3760.70万元。
四是因易迁对象退出未与房源供应商及时清算，涉及资金200.72万元。
五是部分进城(镇)购房安置对象信息不精准，有150户336人人口信息与公安户籍信息不一致。
（二）城乡居民基本医疗保险基金审计
2020年全县参保415065人，参保率达99%，基金运行总体安全平稳，累计结余20586.54万元。主要问题是：一是违规报销10例非医保基金负担的费用4.32万元；二是2家诊所虚开药品套取医保基金4.84万元；三是违规发放已死亡人员慢病补贴0.58万元；四是7人重复报销费用3.5万元；五是3家定点医疗机构违规收费2.04万元。上述涉及问题资金15.28万元已如数追回上缴财政专户。
（三）农村厕所革命政策措施落实情况审计
2018至2020年，全县完成改造户厕53962户，改造公厕281座，累计支付资金5501.31万元。主要问题是：一是2020年已验收合格尚有1723.25万元资金未支付，涉及户厕10355户1553.25万元，农村公厕37座170万元。二是30户易地扶贫搬迁集中安置户重复享受厕改政策补助资金4.5万元。三是部分农户厕所建设质量不达标，公厕日常管护不到位导致不能正常使用，投入的财政资金未充分发挥效益。
（四）公共停车场经营管理情况审计
全县累计安排资金23955.27万元，建成39个停车场3271个车位，在建10个2568个车位，总面积达到16.83万平方米，有效解决了停车难的问题。审计调查发现：一是部分停车场建成后未投入使用，长期闲置浪费；二是个别停车场未全部对外开放发挥公共服务作用；三是违规减免停车费7.16万元；四是3个公司停车收费管理不规范，相关数据遗失，无法真实反映停车收费情况。
四、政府性投资项目建设审计情况
重点对县委、县政府安排的12类项目进行了审计。审计情况表明：违反基本建设程序、项目管理不规范、投资规模控制不严的问题比较突出。
（一）部分项目招投标管理不规范。
（二）部分项目超概算或超立项批复投资。
（三）部分工程项目竣工后未及时办理结算，涉及合同金额22291.35万元。审计指出后部分项目已办理结算。
（四）15个项目因工程计量计价不实等，多计工程价款2377.87万元。审计指出问题后，相关建设单位通过追回资金或调整工程结算予以纠正。
（五）部分项目预算审核把关不严，导致增加工程投资。
（六）部分项目建设进展缓慢，导致27728.63万元资金未及时拨付使用。审计指出问题后，各部门单位通过对未开工项目统筹整合，加快项目建设进度，促进资金拨付使用。
（七）部分项目管理不到位。
五、国有资产审计情况
（一）行政事业单位资产审计
一是国有资产长期未处置。12个县直部门459项应处置国有资产长期未处置。
二是“在建工程”投入使用后未转入固定资产核算管理。截至2021年4月底，11个县直部门243项在建工程已投入使用，因未办理财务决算等原因未转入固定资产核算管理。
（二）国有企业审计
一是财务核算不规范。县城投公司未按照相关政策法规对固定资产计提折旧、对无形资产进行摊销。
二是对所属公司监督管理缺位。工程项目以包代管，未分工程项目进行成本核算；采购及管理制度不健全，内部经营管理粗放，面临较大经营风险。
三是国有资产经营管理不善。部分国有资产未形成实际收益，已建成的安置房空置、旅游公厕闲置浪费。
四是工程项目建设管理不规范。工程预算审核把关、建设过程管理、投资规模控制以及项目建成后续管理不到位，实施的项目资金缺口较大。
六、审计发现问题整改情况
习近平总书记在对审计查出问题整改重要批示中指出，审计就像体检，不仅是为了查病、更是为了治已病、防未病。县委、县政府高度重视审计整改工作，深入贯彻落实习近平总书记关于对审计工作的重要指示批示精神，及时学习中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，要求各部门认真落实审计查出问题整改，积极采纳审计建议。全县上下主动接受审计、自觉接受监督，构建起县委领导、政府督导、单位主责、行业主管、审计问效、纪委问责、人大监督整体联动，一体推进问题整改落实的工作体系，有力推动了审计成果转化运用，维护了审计法律权威。
（一）审计移送问题线索情况
2020年10月以来，审计发现移送涉及重大项目建设管理、税收征管等方面的问题线索5件。
（二）问题整改落实情况
总体来看，通过加强领导、压实责任，完善制度、堵塞漏洞，部门联动、贯通协作，打通审计整改最后“一毫米”，全力推进审计发现问题整改落实，充分发挥了审计“治已病、防未病”重要作用。去年10月以来，县政府5次组织召开审计整改专题会议，县委、县政府主要领导多次亲自过问审计整改情况，督促部门单位自查自纠。9月22日，县委审计委员会第五次会议专门听取审计情况汇报，并对落实审计整改工作进行安排部署，确保审计发现问题全面整改落实。
1.全省“1+N”审计问题整改情况。针对审计指出的问题和提出的审计建议，县委、县政府主要领导亲自部署安排，县政府多次召开会议，系统研究审计情况，分类交办问题清单，逐一明确整改要求，统一下发整改工作方案，建立一名县领导牵头挂帅、一个部门牵头负责、一个工作专班指导督办工作机制，全力推进问题整改销号，以专题报告向省委审计委员会办公室报告有关整改情况。
2.本级审计整改推进有力。2020年9月28日向县人大常委会报告2019年度审计工作时指出的问题，截至2021年9月底，绝大部分问题已整改，整改率达到80%以上，上缴财政资金6025.3万元，追回资金236.41万元，促进资金拨付使用8226.09万元，促进部门建章立制16项。本次报告反映的问题，相关部门单位坚持边审边改，上缴财政资金431.26万元，追回财政资金532.74万元，办理工程结算18项，核减财政投资2461.87万元，促进资金拨付使用18219.31万元。
3.部分问题整改亟待加力。审计整改不及时、不彻底的现象依然存在，特别是一些重点难点问题，主动改的意识、真实改的决心、合力改的责任需要进一步加强，落实审计建议，建章立制，堵塞漏洞，防患于未然仍有差距。
一是财政管理方面。应系统研究有关问题和审计建议，充分发挥审计推动统筹财政资源方面的建设性作用，不断完善预算编制、调整基础预算标准、统筹盘活管好国有资产，深化财政基础性、系统性、全局性治理，促使财政政策更加提力加效。
二是民生领域方面。必须坚持以人民为中心，突出民生保障优先，着力解决好易地扶贫搬迁基础设施及产业配套、就业保障，扶贫车间厂房等资产利用、扶贫资金投入到经济合作组织发展产业带动农户稳定持续增收利益链接及收益分配政策落实，农村厕所革命质量效益等方面的问题，统筹做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作；进一步理顺机制、细化责任，解决好公共停车场管理不规范等问题。
三是政府投资性项目建设管理方面。必须立足于规范、绩效、安全，严格遵循基本建设程序，加强招投标专项治理，加强行业部门监管，切实履行项目法人制责任，压实参建各方管理责任，合理控制投资规模，及时办理工程结算和项目竣工财务决算，坚决纠正只建不管、建而不用的问题，有效防范工程管理责任、资金绩效、质量安全、廉政风险。
四是部分改革发展中形成的遗留问题。必须下定决心，综合施治，建章立制，采取有效措施防范化解风险。如：国有资产闲置，保障性住房未及时分配入住，国有企业面临的经营风险和发展难题，国有资源合理开发与规范利用产生的问题。
七、审计建议
审计发现的上述问题，客观上讲因脱贫攻坚任务重，经济基础不牢固，县级财政困难，体制机制不完善等因素有一些影响，但有些问题也是反复发生的，需进一步增强忧患意识，坚定发展决心，强化底线思维，综合施策，深化改革，推动经济稳定恢复和高质量发展。结合审计反映的问题提出以下建议：
（一）坚持稳中求进，坚定不移抓发展。一是坚持思想引领突破性发展，围绕大项目、大交通、大产业、大旅游，精准谋划项目，积极向上争取政策资金，加大招商引资选优培强力度，助力县域重大项目建设。二是统筹推进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，精心培育稳定增收可持续富民的产业，着力推动工业、农业、旅游业、服务业全面振兴。三是不断优化营商环境，纵深推进“放管服”改革，有效服务实体经济，促进县域经济高质量发展。
（二）凝聚增收共识，久久为功抓开源。一是立足当前，颗粒归仓抓增收。强化工程建设税收征管，堵塞漏洞；全面核查房地产有关城市配套费、土地出让金及交易税费，做到应收尽收；积极做好土地增减挂钩交易，争取更多可用财力。二是着眼长远，坚定不移抓开源。稳定现有重点税源，积极培育壮大新兴财源。三是盘活资产促增效。统筹盘活管好行政事业单位国有资产、国有企业资产、移民资产、扶贫资产，优化资源配置，最大限度盘活变现利用，实现国有资产保值增值。
（三）强化绩效意识，一分一毫抓节支。一是严格预算管理。严格执行支出进度与预算安排挂钩政策，严禁无预算开支，坚决取消低效、无效支出。二是树牢过“紧日子”“苦日子”思想，从紧压缩一般性支出，厉行节约、反对浪费。三是提高财政资金使用绩效。坚持“花钱必问效、无效必问责”，强化财政资金源头统筹，优化财政支出结构，健全完善全方位、全过程、全覆盖绩效管理体系，推进财政预算一体化管理，切实提高财政资金使用效益。四是严格项目建设管理。强化项目计划刚性约束，杜绝无资金来源开工建设项目，强化建设过程监管，规范投资行为，严控超投资，杜绝投资浪费。
（四）强化底线思维，毫不动摇防风险。一是兜牢“三保”底线。坚持保基本民生优先，全面做好“六稳”工作，落实“六保”要求；全面落实保障责任，推动实现共同富裕。二是严格债务管理。认真做好偿债安排和政府债券动态管理，坚决遏制地方政府隐性债务。三是深化国有企业改革。整合资源、理顺机制、完善治理，推进国有企业兼并重组改革，建立国有企业审计师制度，强化国有资本监督，着力盘活资产、管好用好国有资源，促进政企分开、回归市场，依法经营管理，有效控制和降低企业运营风险。四是坚持底线思维，着力解决出借财政资金安全使用、公廉租房空置、重大项目建设资金支付缺口等问题，确保经济运行安全和社会大局稳定。
本报告反映的2020年度本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的有关问题将依法进行公告。下一步，审计部门将认真督促整改，并向人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员：我们将始终坚持党对审计工作的领导，站位中心大局，聚焦主责主业，准确把握立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受人大监督，在着力推动高质量发展中发挥更大审计智慧力量、体现更大审计责任担当、作出新的更大审计贡献！
