巴东县人民政府关于2019年度本级预算执行和其他财政收支审计的工作报告
——2020年9月28日在县十八届人大常委会第28次会议上
巴东县审计局局长 张 辉
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
按照县委、县政府部署，审计部门依法审计了2019年度本级财政预算执行和其他财政收支情况。结果表明，2019年，面对财政增收、刚性支出、经济下行多重压力，各部门单位以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦高质量发展要求，坚持稳中求进总基调，认真贯彻落实县委、县政府决策部署，接力夯实“五大产业集群”、全面打响“六大硬仗”加快建设“五个巴东”，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，完成了全年经济社会发展目标任务，为全面建成小康社会打下了坚实基础。
一是聚焦压力抓管理，增收节支促平衡。财政部门围绕“保基本民生、保工资、保运转”，坚持“量入为出、收支平衡”原则，运用积极财政政策，开源挖潜、增收节支，财政运行总体平稳。2019年实现地方一般公共预算收入6.72亿元，争取上级补助42.5亿元，比上年增长20.7%。新增政府债券、再融资债券7.25亿元，有效缓解政府支出压力。抢抓重大政策机遇，城乡建设用地增减挂钩节余指标交易3800亩、12.31亿元，占当年本级政府性基金收入的80%。
二是聚焦脱贫保重点，惠及民生增福祉。竭力落实扶贫投入稳定增长机制，2019年筹集财政资金195884万元用于精准扶贫，占一般公共预算支出的34.42%。着力解决“两不愁”和“三保障”突出问题，确保118个重点贫困村、55913户、181248人如期脱贫出列，顺利实现全县脱贫摘帽目标。同时不断优化支出结构，重点领域支出保障有力，全年教育、医疗卫生、社保、文化等民生领域支出达474056万元，占一般公共预算支出的83.3%，同比增长17.7%，民生福祉显著提升。
三是聚焦问题防风险，依法理财提质效。财政部门认真落实审计整改，不断强化预算约束、全面实施绩效管理、积极清理财政借款，严控地方债务风险，预算管理更加严格、财务管理更加规范。出台了《关于贯彻落实过“紧日子”要求 进一步加强和规范预算管理的通知》《关于进一步加强支出管理的通知》等系列规章制度，不断推进财政规范化管理。
一、县级财政管理审计情况
主要审计了财政预算编制和执行、财政资金提质增效等情况。总体来看，2019年预算执行情况较好，在财政运行面临巨大压力情况下，财政部门加强预算管理，注重政策与预算衔接，精打细算，有力保障脱贫攻坚等重点领域，促进了经济社会持续健康发展。但财政规范化管理一些基础性工作仍不够扎实，预算执行质量以及财政资金提质增效有待加强。
（一）财政预算管理还不够规范
1.预算编制方面。一是部分项目在预算统列中编制，未落实到执行单位；二是部分统列项目预算未充分考虑上一年度执行情况，长期按原基数纳入预算，预算编制不够精细和科学；三是部分项目预算未充分统筹以前年度结转结余情况，资金长期结存部门未及时发挥效益。
2.2019年部分预算收入未及时缴库。
（二）财政资金需更加提质增效
一是部分单位追加预算后未及时形成支出，财政资金未充分发挥效益。二是部分财政资金被拨付到单位实有账户，造成结存沉淀。
（三）财政管理基础性工作仍不够规范
审计发现，财政管理仍存在不够规范的现象。主要是：一是财务核算不规范，普遍存在未按照实际支出数据办理年终决算，人为调整各项费用年终决算数；二是部分单位经费支出通过往来科目核算，未真实反映财政收支状况；三是预算绩效目标设置不科学、自评指标设置不合理，部分单位未及时开展绩效评价，有的流于形式，信息公开不到位，无法准确反映资金使用绩效情况。
二、部门预算执行审计情况
审计机关运用大数据审计对全县67个一级预算单位及12个乡镇实现了全覆盖审计，现场重点审计了县应急管理局、县林业局、县卫生健康局、县文旅局、县机关事务服务中心5个预算部门。结果表明，2019年，各部门预算执行、财政管理情况总体较好。但仍存在部门预算执行刚性约束力不强，落实过“紧日子”要求不够，财政资金未充分发挥效益等问题。
（一）财政资金未充分发挥效益
1.部分单位因项目推进缓慢，导致专项资金未及时发挥效益。
2.预算资金执行率低。2019年部分预算指标执行率低于40%。
（二）极少数部门违规改变专项资金用途
（四）内控制度不严、财务管理不规范
一是部分单位往来账款长期挂账未清理，超过一年时间余额未发生变动。二是财务核算不规范，部分财务核算或国库集中支付数据摘要录入过于简单，不能全面、真实、准确地反映经济业务事项。
针对本级预算执行审计发现的问题，财政及相关部门正通过加强预算管理，统筹盘活存量资金，严格财政财务管理等措施加以整改和规范。
三、三大攻坚战相关审计情况
（一）扶贫审计情况
按照党中央关于打赢脱贫攻坚战的总体部署，近年来，通过“交叉审”“同级审”持续开展扶贫审计，覆盖12个乡镇和全部重点贫困村，审计内容涉及“五个一批”方方面面。从审计情况看，各乡镇、各部门围绕“精准扶贫、精准脱贫”基本方略，认真落实扶贫政策，脱贫攻坚取得决定性成就，“两不愁”质量水平明显提升，“三保障”突出问题总体解决，脱贫成效整体提升。同时，扶贫资金和项目管理更趋规范，违规违纪问题逐年下降。
1.2019年及今年上半年扶贫审计情况。一是部分工程项目验收把关不严，多计多付工程价款。二是扩大开支范围。部分乡镇村光伏收益分配资金超范围列支。三是部分专业合作社未落实好扶贫产业带贫益贫政策。
2.易地扶贫搬迁项目审计情况。截至2020年4月，全县累计完成12964户43197人易地扶贫搬迁任务，通过有效探索“易迁+”模式，极大改善了居住环境、提升了生活水平，为稳定脱贫打下了坚实基础。审计调查发现的主要问题是：一是工程造价控制不严。二是项目建设管理不规范。三是部分安置点人员入住的精细化管理、配套产业建设、巩固提升措施落实有待持续加强，稳定增收压力依存。
3.北京对口支援及东西部扶贫协作审计情况。县委、县政府高度重视北京对口支援、东西部扶贫协作工作，专门成立机构强化领导、组织协调、促进工作落实。从审计情况看，各乡镇、部门积极运用各项政策、支援资金，在促进产业建设、基础条件改善、人才培训、社会事业发展等方面有效发挥了“造血”作用，实现了经济社会双重效益。主要问题是：预算安排执行进度整体较慢，项目管理不够规范。
四、重大政策措施落实跟踪审计情况
根据上级审计机关统一安排，紧扣决胜全面建成小康社会和打赢疫情防控阻击战部署要求，围绕做好“六稳”工作，落实“六保”任务，重点审计了以下方面：
一是及时开展新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。为加强疫情防控资金和捐赠款物管理使用，县委、县政府及时安排跟踪审计，并多次组织纪委、财政等部门联合开展专项检查，及时研究出台相关管理制度，促使捐赠款物管理不规范，社会公开不及时，物资台账信息不完整，底数不清、账实不符等问题得到及时纠正，确保了疫情防控资金和捐赠款物安全高效使用。
二是开展疫后复工复产政策落实审计调查。县委、县政府认真贯彻落实党中央重大决策部署和省州工作要求，及时研究出台包括优惠、缓交、减免、强化金融支持等七大类79条助企纾困政策，有力推动复工复产工作。审计调查发现，受疫情影响，企业复工经营依然存在物流成本上升、供应链物价上涨供应不足、企业资金周转困难等诸多困难、导致未能全面达产。
三是开展稳就业政策落实情况审计。财政、人社等部门坚持就业优先，积极落实稳就业各项政策，为新增就业、促进再就业提供了有力保障。2019年共拨付使用就业补助资金3233.17万元。审计发现，需进一步加快就业补助资金拨付使用，充分发挥创业担保贷款基金杠杆作用，加大创业金融支持力度，最大程度发挥财政资金效益。
四是开展减税降费政策落实情况审计。2019年度，财政及相关部门及时落实减税降费政策，严格规范涉企收费，有力推动了优化营商环境，激发了市场主体活力。全县累计减税降费7904万元，较上年增长42.75%。主要为2019年新出台减税政策减免3097万元；2018年到期后2019年延续的减税政策减免207万元；2018年减税政策在2019年的翘尾减税3726万元，社保费874万元。
五是开展清理拖欠民营和中小企业账款审计。县委、县政府高度重视清理拖欠民营企业中小企业账款工作，多次召开会议研究部署，积极推进落实。审计发现，清欠工作存在政策口径把握不精准、台账不完善；部分欠款单位及民营企业认识不足，工作进度缓慢等问题。
五、审计发现问题整改情况
一直以来，县委、县政府高度重视审计整改工作，县委审计委员会4次召开会议专题听取审计情况汇报，要求各部门依法自觉接受审计监督，认真落实问题整改，积极采纳审计建议。2019年11月，县第十八届人大常委会第二十一次会议通过《巴东县审计整改监督办法》，明确“五大责任”、建立“五项机制”，从制度层面解决审计整改“最后一公里”问题。今年县政府多次组织召开审计整改专题会议，县委、县政府主要领导多次批示审计专报或要情、亲自过问审计整改情况，督促各部门单位自查自纠，确保审计整改全面落实。
（一）审计移送问题线索情况
2016年以来，审计发现共移送民生领域、重大项目建设管理、涉税领域以及经济责任履行等方面的违规违纪问题线索21件。截至目前，已处理16件，正在办理中5件。
（二）问题整改落实情况
总体来看，通过政府主导、单位主责、审计问效、纪委问责、人大监督整体联动，国家审计与内部审计、巡视巡察等相互贯通，一体推动审计整改的力度加大，效果更加明显。但仍有部分单位审计整改第一责任履行不到位，重上轻下、部分问题未整改落实到位。
1.上审下问题整改效果总体较好。2016年至2019年，审计署、省审计厅采取“上审下”和“交叉审”方式先后对我县开展5次审计，涉及扶贫、长江水污染防治和中央预算内投资项目，审计揭示反映的各类问题基本实现整改销号。通过审计整改促使盘活存量、加快拨付使用资金143931万元；收回或上缴国库4217万元；促进部门健全完善制度38项，有力促进了扶贫等重大政策措施落地生效。
2.本级审计整改推进有力。截至2020年8月底，本级项目共反映各类问题绝大部分已整改，整改率94%。
一是坚持边审边改、审改同步。审计部门坚持发现问题与整改问题相结合、微观审计与宏观服务相结合，及时纠正一般性问题，综合分析普遍性事关全局性问题，提出审计建议，促进部门建章立制，规范财经秩序，堵塞管理漏洞，切实发挥审计“治已病、防未病”重要作用。
二是财政部门不断深化改革，进一步优化预算盘子，扎坚支出口子，强化预算刚性约束，推进预算绩效管理，整体提升财政管理水平。通过健全完善预算审查机制，对年初预算不精准、追加工作经费、部门预算执行缺乏刚性约束等问题进行了规范；通过加大财政资金统筹盘活力度，促进财政资金提质增效；通过年终收回或扣减各部门结余指标，逐步提高预算资金执行率；责令部门上缴财政资金3590万元、归还原资金渠道432万元，促使盘活资金并加快拨付使用资金29916万元、减少财政投资1186.90万元，及时纠正财政资金管理使用不规范、使用绩效不高等问题；加大财政出借资金及暂付款项依法清欠力度，确保财政资金安全绩效。
三是扶贫部门将审计整改纳入“六个清零”内容进行重点工作调度，积极推进问题整改落实。
四是财政、应急管理局、国土等相关部门及时清退涉企保证金、风险抵押金，减轻企业负担、优化营商环境。
五是纪委监委加大移送案件线索查处力度，有效惩治侵害群众利益、侵占财政资金等发生在群众身边的违规违纪行为。
六县政府常务会、县委常委会多次研究财政管理、地方债务风险防范、扶贫审计及重大项目投资等问题，着力从制度层面促进规范化管理。
六、审计建议
审计发现的有些问题是反复发生的，主要还是体制机制不完善，县级财政困难，预算缺乏刚性约束等因素造成的，需进一步深化相关领域改革、优化管理、提高绩效，推动源头治理。为此建议：
（一）严格财政管理，严控一般支出。严格执行支出进度与预算安排挂钩政策，严禁无预算开支，坚决取消低效、无效支出；树牢过“紧日子”思想，精打细算、厉行节约、反对浪费，从紧压缩一般性支出，着力“保基本民生、保工资发放、保机构运转”。
（二）严格绩效管理，着力提质增效。一是财政资金分配使用要更加提质增效。聚焦高质量发展，坚持新发展理念，围绕推进供给侧结构性改革、打好三大攻坚战、产业发展升级等重点领域，强化财政统筹源头管控，优化财政支出结构，着力强弱项补短板促提升，集中财力优先解决当紧必需的事情。二是坚持“花钱必问效、无效必问责”。优化资金审批流程，充分考虑目标任务和重点工作安排，健全完善全方位、全过程、全覆盖绩效管理体系，强化绩效激励约束，推进政策信息公开，着力提升财政资金使用效益。三是全面做好“六稳”工作，落实“六保”要求。把“六稳”和“六保”放在财政支出的优先位置，坚持“六保”支出在预算安排和库款调度方面的优先顺序，清理盘活财政存量资金，积极争取抗疫特别国债，科学统筹自有资金和上级政府转移支付资金，从严压缩本级支出，全面落实保障责任，切实兜牢基层“三保”底线。
（三）严格债务管理，防范运行风险。一是严格债务限额管理和预算管理，做好偿债安排和政府债券动态管理；二是加强国有企业管理。健全完善企业内部治理，强化国有资本经营管理，依法合理融资，着力盘活资产、管好用好国有资源，促进企业依法经营管理，有效控制和降低企业运营风险。
（四）严格项目管理，规范投资行为。一是统筹谋划重大项目。坚持项目跟着规划走、资金跟着项目走，聚焦县域发展战略目标，抢抓疫后新一轮国家财政政策、资金趋势和投资方向政策机遇，发挥部门合力，加大项目谋划和政策资金争取力度，努力提高项目资金申报的有效性和精准性，切实做到谋大项、集大财、解大难、做大事。二是规范项目管理。把好项目谋划储备、规划许可、立项审批、过程管理、资金使用、质量安全、工程结算等关口，确保项目规范化管理；三是强化项目计划刚性约束。坚决杜绝无资金来源实施项目建设，严控无预算、超投资，强化行业主管部门监管，坚决纠正项目建设无序和管理乱象，依法查处项目建设中的违法违纪行为，进一步规范政府投资行为。
（五）做好资产文章，优化资源配置。全面清理国有资产总量、现状和管理使用情况，大力盘活变现存量资产，促进国有资产保值增值。一是理顺权责利关系。国有资产监督管理部门充分发挥牵头管总作用，建立财政、主管部门、资产使用单位三级管理模式，明细管理职责，统筹盘活管好行政事业单位国有资产、国有企业资产、移民资产、扶贫资产，资产收益纳入财政预算管理。二是有效盘活利用。对长期低效运转、闲置的资产，及时采取拍卖、出租等方式盘活，合理变现用于弥补减税降费形成的减收缺口或化解隐性债务风险。三是优化资源配置。建立专项资产调控机制，采用政府无偿划转和有偿转让方式，促使闲置资产在区域内合理流动与重组，从而减轻财政负担，实现资产的合理配置和节约有效使用。
本报告反映的2019年度本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的有关问题将依法进行公告。下一步，审计部门将认真督促整改，并向人大常务委员会报告整改情况。
